1、1.这是一张模拟工资表，为了演示方便，工资计算项目进行了简化，只计算出勤工资，其他项目省略。另外假设这是第一个发放舍去小数点后工资的月份。
2、2.我们在“本月应付”栏次下输入公式，四舍五入保留2位小数，计算的结果就是带有小数点的本月应付工资的金额。
3、3.在“本月实付”栏次输入取整公式，这里的取整公式有很多种设置方法，我们在这里使用的是“ROUNDDOWN函数”，您也可以尝试用其他函数。计算的结果是不带小数点的整数，也就是我们本月实际发放的舍去小数点后的工资。
4、4.计算应计入下月发放的本月未发工资，也就是本月小数点以后的金额。
根据“本月应付”填写会计分录：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-工资
根据“转下月金额”填写会计分录：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-转入下月应发尾数工资
5、5.在下月的工作表中增加“上月未付”，将“上月未付”合并到“本月应付”里面。注意此时，本月应发工资的会计分录的金额不包括“上月未付”，只是本月实际应付工资的金额。
6、6.计算累计“转下月金额”，并填写会计分录：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-转入下月应发尾数工资
7、7.如果单位员工不多，可以为每人设置一个“其他应付款”的二级科目，如果人员较多，应设置“备查簿”进行明细登记。
