1、出纳根据现金的实际收支情况，开具现金收取与支取单据，与支持依据一并提交给会计人员复核并进行记账。
2、现金收入：
会计收到并复核出纳提交的现金收取单与相关依据，如收据等，记录现金收入。
借：现金
贷：银行存款/其他应付款等
3、现金支出：
出纳开具现金支出单，与支持依据一并交至会计，会计人员进行复核，复核无误后，记录现金支出。
借：其他应收款/费用等
贷：现金
4、期末对账：
期末，会计与出纳必须核对现金明细账与现金日记账，保证账账核对相符。
5、实物盘点：
期末，会计必须监督出纳对现金实物进行盘点，确保现金实物的安全性。如有需要，会计可以不定期对现金实物进行抽盘，监督现金的实物管理。
